08 Νοέ Ψηφιακό δελτίο διακίνησης-Εφαρμογή από 1/12/2024 βάσει ΚΑΔ και τζίρου
Σύμφωνα με την πρόσφατη απόφαση του υπ. Οικονομικών, τίθεται σε εφαρμογή το ψηφιακό δελτίο διακίνησης για την παρακολούθηση διακίνησης των αγαθών σε πραγματικό χρόνο. Η διαδικασία περιλαμβάνει δύο φάσεις με διαφορετικές υποχρεώσεις:
Ποιοι έχουν υποχρέωση ένταξης στην Α’ φάση από 1/12/2024
Α) Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στους τομείς των καυσίμων, φαρμακευτικών προϊόντων και ιατρικών αναλωσίμων, οικοδομικών και συναφών υλικών, καθώς και της παραγωγής, τυποποίησης και εμπορίας ελαιόκαρπου και ελαιόλαδου.
Βασική προϋπόθεση: Ο ΚΑΔ με τα μεγαλύτερα ακαθάριστα έσοδα (με βάση την δήλωση φορολογίας εισοδήματος του 2022) να περιλαμβάνεται στην παρακάτω λίστα:
| ΚΑΔ | ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ | ||
| 1623 | Κατασκευή άλλων ξυλουργικών προϊόντων οικοδομικής | ||
| 1920 | 19.20.2 | Παραγωγή καυσίμων ελαίων και αερίων λιπαντικών ελαίων | |
| 2110 | Παραγωγή βασικών φαρμακευτικών προϊόντων | ||
| 2120 | Παραγωγή φαρμακευτικών σκευασμάτων | ||
| 2223 | Κατασκευή πλαστικών οικοδομικών υλικών | ||
| 2331 | Κατασκευή κεραμικών πλακιδίων και πλακών | ||
| 2332 | Κατασκευή τούβλων, πλακιδίων και λοιπών δομικών προϊόντων από οπτή γη | ||
| 2351 | Παραγωγή τσιμέντου | ||
| 2352 | Παραγωγή ασβέστη και γύψου | ||
| 2361 | Κατασκευή δομικών προϊόντων από σκυρόδεμα | ||
| 2362 | Κατασκευή δομικών προϊόντων από γύψο | ||
| 2363 | Κατασκευή έτοιμου σκυροδέματος | ||
| 2364 | Κατασκευή κονιαμάτων | ||
| 2369 | Κατασκευή άλλων προϊόντων από σκυρόδεμα, γύψο και τσιμέντο | ||
| 3250 | Κατασκευή ιατρικών και οδοντιατρικών οργάνων και προμηθειών | ||
| 4633 | 46.33.13 | 46.33.13.03 | Χονδρικό εμπόριο ελαιόλαδου |
| 4646 | Χονδρικό εμπόριο φαρμακευτικών προϊόντων | ||
| 4671 | Χονδρικό εμπόριο στερεών, υγρών και αέριων καυσίμων και συναφών προϊόντων | ||
| 4673 | Χονδρικό εμπόριο ξυλείας, οικοδομικών υλικών και ειδών υγιεινής | ||
| 4730 | 47.30.81 | 47.30.81.01 | Λιανικό εμπόριο (πρατήριο) βενζίνης και πετρελαίου κίνησης |
| 47.30.81.02 | Λιανικό εμπόριο μειγμάτων καυσίμων με βιοκαύσιμα, για κινητήρες | ||
| 47.30.81.06 | Λιανικό εμπόριο (πρατήριο) υγραερίων για εφοδιασμό αυτοκινήτων | ||
| 4752 | Λιανικό εμπόριο σιδηρικών, χρωμάτων και τζαμιών σε εξειδικευμένα καταστήματα | ||
| 4773 | Λιανικό εμπόριο φαρμακευτικών ειδών (φαρμακεία) | ||
| 4774 | Λιανικό εμπόριο ιατρικών και ορθοπεδικών ειδών σε εξειδικευμένα καταστήματα |
Β) Επιχειρήσεις -ανεξαρτήτως ΚΑΔ- των οποίων το ύψος των ακαθαρίστων εσόδων τους υπερβαίνει τις 200.000€, με βάση τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος του 2022.
Υποχρεώσεις Α’ φάσης:
Α) Η έκδοση των παραστατικών διακίνησης μέσω λογισμικού.
Β) Η διαβίβαση των παραστατικών διακίνησης στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ. Η διαβίβαση των παραστατικών που εμπεριέχουν διακίνηση διαβιβάζονται σε πραγματικό χρόνο και πριν την έναρξη διακίνησης των αγαθών.
Ποιοι έχουν υποχρέωση ένταξης στη Β’ φάση από 1/4/2025
Α) Όλες οι επιχειρήσεις.
Υποχρεώσεις Β’ φάσης
A) Η έκδοση των παραστατικών διακίνησης μέσω λογισμικού.
B) Η διαβίβαση των παραστατικών διακίνησης στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ.
Γ) Ψηφιακή παρακολούθηση διακίνησης αγαθών κατά τη διάρκεια αυτής.
Δ) Ολοκλήρωση της διακίνησης με την παραλαβή των ψηφιακών παραστατικών και των διακινούμενων αγαθών.
Ε) Ολοκλήρωση της διαδικασίας με τη διενέργεια ποσοτικού και ποιοτικού ελέγχου των αγαθών που παραλήφθηκαν.
Ποιοι απαλλάσσονται από την εφαρμογή του δελτίου διακίνησης:
• Αγρότες ειδικού καθεστώτος ΦΠΑ και φυσικά πρόσωπα που πωλούν προϊόντα ή υπηρεσίες ευκαιριακά (συναλλαγές έως 10.000 ευρώ) και δημόσιοι ή ιδιωτικοί υπάλληλοι ή συνταξιούχοι που είναι συγγραφείς ή εισηγητές εκπαιδευτικών προγραμμάτων και σεμιναρίων.
• Διακινήσεις αγαθών μέσω δικτύου συνεχούς ροής, δηλαδή για τις διακινήσεις φυσικού αερίου, ύδατος, αεριόφωτος, ηλεκτρικού ρεύματος και θερμικής ενέργειας.
• Διακινήσεις από τους τεχνικούς των αναγκαίων εργαλείων και μηχανημάτων για την εκτέλεση και διεκπεραίωση των εργασιών τους.
• Διακίνηση που διενεργείται από τα γραφεία τελετών.
• Διακίνηση παγίων και λοιπού κινητού εξοπλισμού κάθε είδους, σε περίπτωση μεταφοράς επαγγελματικής εγκατάστασης της οντότητας.
Ποιες πληροφορίες θα διαβιβάζονται στην πλατφόρμα της ΑΑΔΕ και από ποιον.
| Πεδία μορφότυπου ψηφιακών παραστατικών διακίνησης | Ενημέρωση myDATA από | Β Φάση | |
| 4.1.1 | ΑΦΜ Εκδότη Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.2 | Ονοματεπώνυμο / Επωνυμία Εκδότη Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.3 | Χώρα Οντότητας Εκδότη Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.4 | ΑΦΜ Λήπτη Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.5 | Ονοματεπώνυμο / Επωνυμία Λήπτη Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.6 | Χώρα Οντότητας Λήπτη Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.7 | Τύπος Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.8 | Σειρά Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.9 | Αριθμός Παραστατικού | Εκδότη | Α |
| 4.1.10 | Ημερομηνία Έκδοσης Παραστατικού Οντότητας | Εκδότη | Α |
| 4.1.11 | Ημερομηνία Έναρξης Αποστολής | Εκδότη | Α |
| 4.1.12 | Ώρα Έναρξης Αποστολής | Μεταφορέα | Β |
| 4.1.13 | Α/Α Εγκατάστασης Εκδότη | Εκδότη | Α |
| 4.1.14 | Εγκατάσταση Έναρξης Συναλλαγής / Τόπος Φόρτωσης | Εκδότη | Α |
| 4.1.15 | Σκοπός Διακίνησης: | Εκδότη | Α |
| – Πώληση | |||
| – Αγορά | |||
| – Πώληση για λογαριασμό τρίτων | |||
| – Εφοδιασμός πλοίων και αεροσκαφών | |||
| – Επεξεργασία – Συναρμολόγηση – Αποσυναρμολόγηση | |||
| – Δωρεάν διάθεση | |||
| – Δειγματισμός | |||
| – Έκθεση | |||
| – Εγγύηση | |||
| – Χρησιδανεισμός | |||
| – Αποθήκευση σε Τρίτους | |||
| – Επιστροφή | |||
| – Ανακύκλωση | |||
| – Καταστροφή άχρηστου υλικού | |||
| – Ενδοδιακίνηση (Μεταξύ Εγκαταστάσεων Οντότητας) | |||
| – Διακίνηση Παγίων (Ενδοδιακίνηση) | |||
| – Μεταφορές-Ταχυμεταφορές | |||
| – Διακίνηση Άνευ Μεταφορικού Μέσου | |||
| – Λοιπές Διακινήσεις_[Λεκτικό] | |||
| 4.1.16 | Αριθμός Μεταφορικού Μέσου | Μεταφορέα | Β |
| 4.1.17 | Κωδικός Είδους (Ενιαίο Κωδικολόγιο) | Εκδότη | Β |
| 4.1.18 | Κωδικός Είδους Επιχείρησης | Εκδότη | Β |
| 4.1.19 | Είδος | Εκδότη | Α |
| 4.1.20 | Μονάδα Μέτρησης Ποσότητας: | Εκδότη | Α |
| – Τεμάχια | |||
| – Κιλά | |||
| – Λίτρα | |||
| – Μέτρα | |||
| – Τετραγωνικά Μέτρα | |||
| – Κυβικά Μέτρα | |||
| – Είδος Συσκευασίας[Πλήθος Λεκτικό Είδους Συσκευασίας] | |||
| 4.1.21 | Ποσότητα | Εκδότη | Α |
| 4.1.22 | Α/Α Εγκατάστασης Λήπτη | Λήπτης ή και εκδότης | Α |
| 4.1.23 | Εγκατάσταση Ολοκλήρωσης Συναλλαγής / Τόπος Παράδοσης | Εκδότη | Α |
| 4.1.24 | Συσχετιζόμενα Παραστατικά (Διακίνησης – Ακύρωσης) | Εκδότη ή Λήπτη ανα περίπτωση | Β |
| 4.1.25 | Επισημάνσεις – Ενδείξεις: | ||
| Διακίνηση Αγαθών | Εκδότη | Α | |
| Αρ. κυκλοφορίας λοιπών μεταφορικών μέσων | Μεταφορέα | Β | |
| Αριθμός κυκλοφορίας ”Ρ” | Μεταφορέα | Β | |
| Τελική Ζυγιζόμενη Ποσότητα (κιλά) | Μεταφορέα | Β | |
| Ενεργειακά προϊόντα Α.1060/2021 «Ποσότητα Θερμοκρασίας 15 βαθμών» | Εκδότη | Α | |
| Ημερομηνία μεταφόρτωσης | Μεταφορέα | Β | |
| Ώρα μεταφόρτωσης | Μεταφορέα | Β | |
| Ποσότητα Μεταφόρτωσης Α/Α | Μεταφορέα | Β | |
| Διακίνηση Άνευ Μεταφορικού Μέσου | – | Β | |
| ΑΦΜ_Επωνυμία Λοιπών Συσχετιζόμενων Οντοτήτων / Ρόλοι διακίνησης αγαθών: * | Εκδότη η Μεταφορέα ανα περίπτωση | Β | |
| – Αποστολέας | |||
| – Αποστολέας Τρίτος | |||
| – Μεταφορέας | |||
| – Παραλήπτης | |||
| – Παραλήπτης Τρίτος | |||
| 4.1.26 | Ημερομηνία Ολοκλήρωσης Αποστολής | Παραλήπτη | Β |
| 4.1.27 | Ώρα Ολοκλήρωσης Αποστολής | Παραλήπτη | Β |
| 4.1.28 | Διεύθυνση έναρξης διακίνησης εκτός α/α Εγκατάστασης Εκδότη | Εκδότη | Α |
| 4.1.29 | Διεύθυνση ολοκλήρωσης διακίνησης εκτός α/α Εγκατάστασης Λήπτη | Εκδότη | Α |
